银川市土地储备局财务管理规定

    发布日期:2016-12-09

  为进一步加强我局内部管理,规范财务行为,严肃财经纪律,合理控制费用支出,提高资金的使用效益,依据相关财经法规,结合我局实际,制订本规定。 

  第一章   财务管理的基本原则 

      一、实行统一归口管理的原则。所有收入、支出统一归口计划财务科管理,严格执行“收支两条线”管理制度。经费实行“集中管理,统一调度,统筹安排,合理使用”的原则。 

      二、实行“副职分管、正职监管、集体领导、民主决策”的监管制度。 

  三、财务收支实行定期报告制度。财务科每月15日前将上月财务收支情况书面报局长和分管副局长,每半年向全体人员公示一次。      

  第二章   财务审批的规定 

      一、日常经费开支 

      (一)由分管副局长直接签字审批的支出 

      1、人员经费支出:在职及退休人员正常工资、财政核拨的各类其他工资,如民族团结奖、公休假补贴、创文明城市奖、采暖费补贴及其他津补贴; 

  2、聘用人员的正常工资; 

  3、按规定缴纳的“五险一金”类支出及人员差旅费、午餐费; 

  4、金额在5000元以下的支出。 

     (二)经局党组研究后,由分管副局长签字审批的支出 

  1、金额在5000元以上的支出; 

  2、法院诉讼费、律师服务费等; 

  3、通过政府采购产生的费用; 

  4、聘用人员增资、发放其他各类奖励; 

  5、用工会经费、职工教育经费列支的支出、职工体检费; 

  6、其他类型的公用支出。 

  二、项目支出 

  (一)项目资金拨付:根据协议进行付款的由分管副局长签字后支付。 

  (二)用项目工作经费支付各类费用:经局党组研究后,由分管副局长签字后支付。 

  三、贷款资金支付:报请分管副局长签字后报市财政局及市长签字后支付。 

  三章    财务预算的编制 

  一、财务科每年按照市财政局规定的时间做好本局项目预算及人员经费的预算。 

  二、预算编制原则。推进预算绩效,将绩效的观念贯穿预算始终,真实反映支出情况,本着厉行节约、精打细算、合理安排财政资金的原则。 

  三、预算审批。财务科编好次年预算后,经局党组研究审定后,由分管副局长及局长签字上报。 

  四、预算执行:局各项费用支出应严格按照预算批复的支出项目、范围、标准安排,对超出预算和无预算的支出,必须经局党组研究决定。 

  第四章    现金、银行存款及其他账务管理 

  一、根据财经法规和财会制度的规定,切实做好会计核算工作,认真做好预算内资金、预算外资金和专项资金记帐、算帐、对帐等日常会计核算,做到凭证合法、手续完备、账目健全、数字准确,并及时记帐、按时结帐、如期报帐。准确及时地编制各种会计报表,保障各项工作计划的圆满完成。 

  二、银行账户的开设必须遵守有关账户管理的规定。银行账户不得出借,不得公款私存和公款他存,也不得私款公存。 

  三、严格执行国家货币资金管理规定,管好银行存款、库存现金。建立现金、银行存款日记账,做到日清月结,账款相符。遵守国家现金管理制度,做到库存现金不超额、不坐支、不白条抵库、不私借公款。现金必须妥善保管。银行印鉴实行分别保管。除500元以下零星收支外,其他一律采用转账及公务卡结算。 

  五章    资金的申请 

  一、人员经费的申请 

  由财务科按期向市财政局申请拨付。 

  二、项目资金的申请 

  项目资金申请时,需要各项目负责人将该项目相关的批复、政府会议纪要等申请拨款依据及所签订的各项目补偿协议交财务科,经审核后填写资金申请表,由经办人、财务科科长、分管副局长签字后上报市财政局申请资金。 

  三、贷款的申请 

  贷款资金申请时,由相关业务科室配合财务科按照银行规定提供各类贷款资料,贷款借据由经办人、财务科科长、分管副局长及局长签字后方可放款。 

  第六章    日常支出的财务报销 

  一、工资福利及相关费用支付 

     工资福利等支出包括在职及退休人员工资、聘用人员工资、社会保险及各项福利等,此类费用按照相关规定执行。 

    (一)在编人员及离退休人员工资福利支付:(1)每月1-7日由财务科编制工资表经分管副局长签字后通过银行代发形式支付;(2)如有人员变动、增资或补发工资福利等情况,由办公室及时将市人社局相关批复及工资审批表交财务科进行工资调整;(3)每月末之前职工到财务科领取工资条并与工资卡内资金进行核实。 

    (二)聘用人员工资支付:(1)每月25-30日由财务科编制聘用人员工资表,经分管副局长签字后通过银行代发形式支付;(2)如有人员变动由办公室将经市人社局鉴证的聘用合同交由财务科进行工资调整;聘用人员工资发生变化由办公室给财务科出具说明,财务科进行调整;(3)每月末之前聘用人员到财务科领取工资条并与工资卡内资金进行核实。 

  (三)社会保险及住房公积金支付:(1)每月1-20日,由财务科按照工资标准及市人社局相关规定为全体职工缴纳五险。如有人员变动等情况,财务科及时进行调整;(2)住房公积金由财务科按规定为在职职工缴纳,缴交金额按规定每年根据工资调整一次。 

  (四)其他福利费支出 

  1、体检费:体检费标准为在职及退休职工每年一次,600元/人,体检由办公室报请局领导批准后进行,体检完成后由办公室将体检发票及人员名单交财务科,经分管副局长签字后通过银行转账支付。 

  2、午餐费:午餐费标准为在职职工180元/人·月,支出由办公室负责,定期公开。人员增减时,办公室在每月月底前将增减情况通知财务科。 

  3、工会经费及职工教育费:此两笔费用支出必须按照当年预算进行安排,不得超支。分别由局工会、办公室提出申请,经财务科审核、报局党组研究决定后,由办公室或财务科实施。 

  4、未休年休假工资报酬和审批 

  (1)未休年休假工资报酬。财务科按标准计算未休年休假工资报酬,办公室根据局工作人员未休假天数,填写《机关事业单位工作人员未休年休假工资报酬审批花名册》,经公示后,由财务科申请和发放报酬。 

  (2)职工有下列情形之一的,不享受当年的年休假并不再发放未休年休假工资报酬:1、请事假累计20天以上且单位按规定不扣工资的;2、工作年限满1年不满10年的职工,请病假累计2个月以上的;3、工作年限满10年不满20年的职工,请病假累计3个月以上的;4、工作年限满20年以上的职工,请病假累计4个月以上的。 

  二、日常办公费用的报销 

  日常办公费用主要包括差旅费、电话费、办公费、固定资产购置、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内,各项费用的累计支出不得超出财政预算批准金额。费用支出时财务科不预借现金,款项支付原则上实行转账支付,需要先支付后出具发票时可刷公务卡进行支付,但必须将刷卡小票交财务科进行核对。在支出金额小于500元且不具备刷卡条件的情况下报销人可以用现金支付。 

  (一)差旅费报销 

     1、因公临时出国差旅费报销,实行计划审批管理,应当填报《因公临时出国任务和预算审批意见表》,由外事和财政部门分别出具审签意见。出国经费预算未通过审核的,不得安排出国。因公临时出国经费包括:国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用。具体标准按《因公临时出国经费管理办法》(财行[2013]516号)执行。 

   2、国内出差差旅费报销 

  (1)差旅费报销标准必须严格按照《银川市本级党政机关差旅费管理办法》的标准执行。建立公务差旅审批制度,工作人员出差必须按规定报经局长批准并填写国内差旅费报销单,从严控制出差人数和天数,严格差旅费预算管理,控制差旅费支出规模;严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动,严禁以任何名义和方式变相旅游,严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。 

  (2)出差不预借差旅费,按规定用公务卡进行差旅费支付,机票、住宿等费用必须刷卡消费,无刷卡条件的火车票、长途汽车票可用现金支付。     

      (3)交通费 

  城市间交通费:严格按照标准乘坐交通工具,在确保安全情况下,应选乘经济便捷的交通工具。其中乘坐火车(含高铁、全列软席列车)的标准为:硬席(硬座、硬卧),高铁/动车二等座,全列软席列车二等软座;乘坐飞机的标准为:经济舱;乘坐轮船(不包括旅游船)的标准为二等舱。城市间交通费凭据报销,未按标准等级乘坐交通工具的,超支部分由个人自理。 

       乘坐飞机的,民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的,每人次可以购买交通意外保险一份,凭据报销(如单位统一购买交通意外保险的,不再重复购买)。订票费、经批准发生的签转或退票费可以凭据报销。 

      区内往返的,也可选定比照两地城市间公共交通客运里程,按0.32元/公里,发放城市间交通费。 (见附表一) 

      市区交通费:出差人员的市内交通费,按出差自然(日历)天数计算,实行定额补助,包干使用。在自治区外出差80元/人·天;在自治区内出差,银川市(不含车补保障区域:北绕城高速以南、南绕城高速以北、西绕城高速以东、京藏高速以西)50元/人·天,其它四市80元/人·天。 

       (4)住宿费报销必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额,不予补偿。当天往返但公务活动超过半天的,可安排午休房,最高按全天房价的一半报销。超出住宿标准部分由个人自理。(见附表二) 

       (5)伙食补助标准实行包干制,按照实际出差自然(日历)天数计算,按规定标准定额补助,包干使用。青海和新疆120元/天,其他地方100元/天(宁夏伙食补助指在除银川的区内其他地方出差)。出差人员应当自行用餐,凡由接待单位统一安排用餐的,应当向接待单位交纳伙食费。     

      3、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间至返程时间为准,12:00以后出发(或12:00以前到达)以半天计,12:00以前出发(或12 :00以后到达)以一天计。因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数的,需请示局领导批准并由报销人出具书面情况说明,经分管副局长及局长签字同意后方可报销。 

     4、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具,或局提供车辆保障等将不予报销相应费用。 

  5、出差人员应在回单位后五个工作日内办理报销事宜,报销人持局领导签字许可的出差依据(审批单等),将相关发票及刷公务卡小票交财务科,财务科根据差旅费用标准计算填写差旅费报销单,经分管副局长签字后进行报销,报销款项全部打入个人公务卡。 

  6、差旅费报销坚持“严禁‘搭便车’”和“哪去从哪回”的原则。严格按规定的时间提前一天出行和推迟一天回归,不按规定的时间、路线出行或回归的,不予报销城市间交通费、住宿费等相关费用和领取补贴。 

      (二)公务用车费用报销 

   (1)用车人原则上提前一天向办公室提出申请,经批准后,由办公室进行统筹用车。办公室向银川市本级用车保障平台进行预约,用车人刷公交年卡支付费用。用车结束后,用车人将申批单、消费小票等相关凭证交财务科,发票上必须由用车人签字确认、办公室主任审核,经分管副局长签字后报销。用车须一事一结,不得累计报销。 

  (2)若车补保障区域(四环高速公路)以外有公共交通工具的,原则上乘坐公共交通工具,按审批程序,凭据报销。 

      (3)若安排公务车辆保障的,不再发放交通费。 

     (三)电话费报销 

  本局为职工提供工作必须的固定电话,并统一支付话费。严禁在上班期间用办公电话打私人电话。电话费通过银行代扣方式由财务科支付,如有异常情况,由办公室负责核查。  

  (四)办公费、办公用品购置 

  (1)办公用品购置由办公室和监察室统一计划管理,集中购置。 

  (2)报销程序:办公室采购人员将购买发票交财务科(后附购物明细),发票上必须由经办人签字、办公室主任审核,经分管副局长签字后报销,固定资产必须办理审批手续并附领用明细。 

    (3)财务科根据发票将符合固定资产标准的物品记入固定资产账。 

    (五)接待费、误餐费的报销 

  1、接待程序 

  公务接待实行清单制度和审批制度,由办公室统一申报、办理,严格按照预算批复金额支出。每次接待必须有接待公函或电话记录、考察单位文件和市委市政府的批示件等,并填报公务招待审批单,列明招待事因、人数、天数及陪餐人员等明细表,经分管副局长批准后方可办理接待。不得同城接待,同一事项不得多次宴请。不得购买土特产向客商或来访人员赠送。 

      2、接待标准 

  (1)区内上级单位工作人员到我局开展公务活动接待。 

      早餐标准20元/人·次,正餐标准40元/人·次。接待对象用餐费用由局先期垫支,在公用经费中差旅费的伙食补助费列支。接待对象不再报销领取差旅伙食补助费。接待对象用餐由局统一安排,原则上在局职工食堂用餐,不具备条件的可在外就餐。确因工作需要陪餐的,要严格控制陪餐人数,接待人数在10人以内,陪餐人数不得超过3人,接待人数在10人以上,不得超过接待对象人数的三分之一。 

  (2)国内单位工作人员到我局开展公务活动接待。早餐标准30元/人·次,正餐标准60元/人·次。确因工作需要,可安排工作餐一次。厅局级领导干部及以下带队的,用餐标准人均不得超过200元。要严格控制陪餐人数,接待人数在10人以内,陪餐人数不得超过3人,接待人数在10人以上,不得超过接待对象人数的三分之一。不得上高档酒和外地酒,不得提供香烟,杜绝奢侈浪费。  

      (3)因工作原因我局工作人员需要在外就餐或接待其他部门工作人员时,按规定办理审批手续,用餐标准为30元/人·次。 

  3、报销 

  公务接待后,办公室如实填写接待清单,列明接待对象和陪餐人员的单位,姓名、职务、公务活动项目、时间、场所、费用等内容,将公务接待审批单、相关附件、发票及菜单的明细等交财务科,发票上必须由经办人签字、办公室主任审核,经分管业务和财务的副局长批准后报销。公务接待须一事一结,不得累计报销。 

      (六)培训费、资料费及其他开支报销 

  1、培训费:参加培训必须有相关部门培训通知方可安排,培训费报销时必须持局长签字的培训通知及国内差旅费审批单,流程与差旅费报销一致。外出参加培训的,举办单位统一安排食宿的,培训期间的食宿费和市内交通费不予报销;举办单位未统一安排食宿的,费用由参训单位承担的,不得超过450元/天/人(含培训费、住宿费、伙食补贴、市内交通补贴)。 

    2、资料费在报销前需到办公室办理资料登记手续后到财务科办理报销手续。 

  3、在职学位教育学费 

  (1)报销范围及标准 

  鼓励在编在岗人员自愿在职攻读硕士以上学位。凡参加在职学位教育的,需由本人自愿申请,单位批准。取得国家承认的硕士以上学位证书的人员,学费由财政专项资金予以报销(不含国外、境外院校,不含论文答辩、书本等其他与学习相关的费用),原则上报销金额不低于80%,以财政拨付的职工培训费为限。参加同一层次两个院校或两种以上专业学位教育的,按规定只享受一次(其中一项)。 

      (2)报销程序 

  取得学位证书后,提供在职学习取得的学位证书原件、复印件和学校出据的正式发票,经单位审核后,按规定的标准办理报销手续。 

  (3)出现下列情形之一的,不予报销: 

  未经单位批准,自行参加报考的。 

  因参加学习严重影响本职工作的。 

  学习期间因年度考核基本称职(基本合格)、不称职(不合格)或违纪、违法等受到各类处分的。 

  4、其他费用如宣传费、广告制作费等报销参照日常费用报销进行办理。 

  三、专项支出财务报销 

  专项支出主要包括法律咨询顾问费用、诉讼费、广告宣传制作费、劳务费及政府采购等其他专项费用。专项支出发生前,需经局党组研究决定,法律咨询顾问费须签订服务协议。政府采购须严格按照政府采购制度进行。 

    (一)经办人员持协议及相关证明到财务科备案。 

  (二)付款:1、由经办人整理发票等资料并填写费用报销单;2、财务科按审批程序审核:经经办人签字确认,会计审核票据,财务科科长或办公室主任签字后报请分管财务副局长签字后转账支付。对手续不齐全不符合规定的开支项目不予报销。 

                 第七章    政府采购  

  一、申请办理 

  经办科室按照年度部门预算填写备案表,向市政府采购办备案,自行委托社会代理机构进入市公共资源中心进行公开招标工作。严格按照《政府采购法》及《政府采购法实施条例》的规定进行采购,承担采购主体责任。 

  二、采购的标准 

  货物、服务类政府采购项目,单项或批量采购的最低限额为50万元。工程类项目,最低限额为200万元。政府采购工程类项目主要包括:水利工程、建成建筑的装修维修工程、公益设施建设工程等项目。 

  政府采购限额以下的货物类、服务类和工程类项目,由单位自行组织采购(管理办法单独制订)。 

  三、报销 

      工程结束经验收合格后,经办科室按市财政相关规定办理 

    相关结算手续,财务科申请费用。 

  第八章    项目资金的支付 

  一、项目资金指标申请到本局财政支付网后,收款单位出具收款收据并提供账号、开户银行等相关资料,财务科初审后,填报银川市政府投资项目资金直接支付明细表。收据及明细表由经办人员(或经办科室负责人),财务科科长、分管副局长签字后报市财政局审核。 

  二、付款:付款手续完备,由财务科持相关协议、收据等付款凭证到市财政局支付中心付款。款项支付后及时通知项目负责人及收款方。 

  第九章    贷款资金的支付 

  一、贷款资金到位需要支付时,项目负责人向财务科提出用款申请,同时提交如下资料: 

  (一)市政府相关会议纪要或市领导批示; 

      (二)协议及其他相关资料。 

  二、财务科向市政府及市财政局提出付款申请 

  三、收款方出具收据并提供账号、开户银行等相关资料。资料经财务科审核后,填报贷款项目资金支付审批表,收据及审批表由项目经办人员,财务科科长、分管副局长签字后报市财政局审核。 

  四、付款:付款手续完备,由出纳将相关协议、收据及市长签字后的银川市政府投资项目资金拨付审批表交由贷款银行进行款项拨付。付款后及时通知项目负责人及收款方。 

  第十章    固定资产的财务管理 

  一、根据工作需要,新增固定资产由各科室统一报办公室,由办公室汇总后于每年9月份之前报财务科,在预算范围内,填写审批表,经财务审核并报分管副局长审批后由办公室进行采购(需要政府采购的通过政府采购程序购买)。 

  二、办公室购买固定资产后,对资产进行出入库及领用登记,并将固定资产流向送财务科留存建档。办公室应合理使用和妥善分配固定资产,并对固定资产的购入、报废、调入、调出进行管理。每年进行一次资产清查,并与财务科核对固定资产明细,做到帐帐相符、帐物相符,并对丢失、损坏的资产及时进行处理。对使用年限已久,确无修复价值或技术发展已丧失价值的固定资产,由办公室提出报废申请报财务科,经分管副局长批准后报市财政局批准后进行报废。各科室及使用人不得擅自处理。 

  第十一章    代收资金的管理 

  一、征收安置科代市财政局收取的安置房差价款 

  安置房差价款的收取由征收安置科负责,征收安置科计算差价款金额后代市财政局开据五联单,由缴款人将该款项直接缴入市财政专户,由代收银行为缴款人出具票据。 

  二、代市财政局收取的储备地出租或临时利用的收入 

  储备地出租或临时利用产生收入时,由该项目负责科室或公司给财务科出具由经办人、科室负责人、分管副局长签字的收款说明,并将已签订的正式租赁协议转财务科,财务科根据协议及相关说明,开据五联单,由缴款人持五联单将该款项直接缴入市财政专户,由代收银行为缴款人出具收据。 

  三、储备地出租或临时利用的保证金 

  保证金的收取由财务科根据该项目负责科室出具的由经办人、科室负责人、分管副局长签字的收款说明及租赁协议金额,提供我局账号,由缴款人将保证金转入后持进账单到财务科开据收据。该款项进行专户管理,不得挪用,待出租行为结束需退款时,由该项目负责科室出具由经办人、科室负责人、分管副局长签字的退款说明,财务科进行退款,同一笔款项的收款及退款主体必须一致。 

      第十二章    附则 

  一、财务科要严格执行中央、自治区、银川市有关规定,严肃财经纪律,厉行节约、反对铺张浪费,充分发挥预算执行应有的约束力和严肃性,规范财务报销手续,严禁报销不能报销的财务事项,加强廉政风险防控,增强科学理财意识,提高财政资金使用效益,确保财务数据的真实、准确,不断使单位财务管理走向规范化。(见附表三) 

      二、凡本规定与上级规定不一致或未明确的,以上级规定为准。 

      附件一:银川市至各市、县(区)直达里程及补贴金额 

      附件二:中央和国家机关工作人员赴地方差旅住宿费标准明细表 

  附件三:银川市预算单位不能报销财务事项(“负面清单”)明细表 

  附件四:公务接待清单 

  附件五:国内公务差旅费审批单 

    

                          

      

                           2016年11月3日